某宾馆账外偷税案稽查纪实

【基本案情】

金洋宾馆是一家集餐饮、客房、桑拿、休闲、娱乐于一体的国有企业，隶属于市粮油工贸总公司，独立核算，注册资金176.80万元。

2005年度该企业主营餐饮、客房服务，休闲中心、卡拉0K厅租给他人经营， 账面反映主营业务收入 1359376元，其他业务收入205352.19元，利润-9384.37元，缴纳地方各税137160.50元（账面收入已全额申报纳税）。

2006年10月上旬的一天接群众举报，称该企业2005年度设有两套账，瞒报营业收入偷逃税款，稽查局随即介入了检查。在充分作好查前准备的基础上，仅用不到三天的时间，将这起较为复杂的偷税案查了个真相大白。

接到举报后，稽查局办案人员联系了举报人，举报人一再声称举报属实，但没有提供相关线索，也没有出具相关的证据资料。稽查局领导听取汇报后很重视，作出了明确指示：没有线索我们自己找，没有证据我们自己取，绝不手软，绝不姑息。当即成立了专案组，配备了精干的稽查力量，进行查前准备：

1、案头调查。

稽查人员认真查询征管信息系统中的信息，详细了解企业税务登记情况、申报资料、财务资料、发票领购情况及征管分局检查结论表和纳税评估资料，搜集该类行业以及该企业有关经营方面的信息资料，主要了解了行业经营特点以及行业的财务指标，询问行业内从业人员及分管该行业税务人员等对该行业较为了解的有关人员，掌握了第一手资料。

2、案前分析。

专案组在案前进行了充分讨论，根据现有资料分析结果和以往的稽查经验，大家认为，该宾馆隐瞒收入，采用的手段很可能是：

（一）开票部分全部入账，不开票部分不入账；

（二）按比例方式或其他方式截留部分收入不入账；

（三）其他业务收入中反映的收入有部分不入账。因为该企业是国有企业，所以其隐瞒的收入应当有完整的账外记录。鉴于企业账外经营活动一般比较隐蔽，证据较难获取，为防止稽查陷于被动，专案组初步确定了检查步骤、检查方式不口各种检查方案，决定先低调介入，进行财务审查。

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